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社保税务征收实施后几大热点问题解析

　　社保税务征收政策实施后，无论是企业还是职工都对他很关注，其中有几个问题是大家关注的比较多的，下面我们来了解一下。

企业不给员工缴社保，如何维护自己的利益？

　　第一步，与企业协商是否可以补缴，但是个人部分应本人承担，如果沟通无果，进入下一步;

　　第二步，可以到劳动争议调解机构证明这三年期间与企业存在劳动关系;

　　第三步，到所属社保机构申请补缴社保，提供相关的材料，如工资支付流水等。

个税申报选择工资薪金申报，这样做的风险是什么？会带来社保缴纳风险吗？

　　按工资薪金申报，一般是建立了劳动关系，证明是企业全职员工，在就业年龄段内的需要缴纳社保，如果是已经退休人员，同时长期聘用的，可以按照工资薪金计税，不缴纳社保。

　　不作为全职员工的方式，有两个建议：

　　一是签订劳务协议，按照劳务报酬计税，明年1月1日起实行统一综合计税，劳务税下降不少;

　　二是签订合作协议，讲师需取得个体工商户执照(办理有些复杂)，按照经营所得计税，收入越高相比工薪及劳务计税会更低。

非全日制小时工，可以不交社保吗？全部不缴纳会有问题吗？

　　首先非全日用工企业不用给个人缴纳社保，根据《社会保险法》第五十八条规定:

　　自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

　　用工形式符合《劳动合同法》规定，企业可以不缴纳社保，缴纳义务是个人。

年终奖、福利费不用交社保吗？

　　社保基数来源于工资总额，国家统计局公布的工资总额是指：计时工资、计件工资、津贴、补贴、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

　　所以年终奖属于工资，应缴纳社保，福利费要区别企业入账形式，比如交通补助，如果是随着工资表支付的个人补助，属于工资范围，也属于社保基数.

　　如果产生的费用交通费是因业务产生的，发票实报实销，计入业务费支出，不属于工资也不属于社保基数，或者是集体性的福利，按月以发票报销的形式，计入福利费，不属于本人工资也不属于社保基数，不缴纳社保。

　　注：业务费额度根据实际情况实报实销，福利费占工资总额的14%。

临近退休人员是否一定上社保？如何用工？

　　按照劳动法规定来看，只要雇佣的未达到退休年龄的职工，且签订了劳动合同的，都应该为其缴纳社保，直到达到法定退休年龄为止。

　　如何用工，要根据企业实际情况，如果确实是每天工作8个小时，有统一的制度管理等，只能建立劳动合同。

临时工如何签订合同，缴纳社保吗？

　　临时人员用工时，如果符合每周工资时间不超过24个小时，可以签订非全日制合同，不用缴纳社保。

　　如果工作时间和全日制一样，短期人员可以签订以完成一定工作任务为期限的劳动合同，以任务的开始和结束做为劳动合同的时间，需要缴纳社保。

哪些人员可以企业自制凭证入账发放薪酬，不需要走个税，或者不需要走社保？

　　目前自制凭证发放薪酬的方式仅对工资薪金(少量劳务单次500以下也可以)，按照工资薪金所得计算个税，收入在5000元以下免征个税，工资薪金对应的关系是劳动关系，建立劳动关系企业与个人需要缴纳社保。

　　如果雇佣的关系是劳务关系，签订劳务协议，收入的 80%确定应纳税所得额，每次收入不超过4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%，社保不需要缴纳。

　　社保税务征收政策实施后税务局会增强监管企业员工社保费用缴纳情况，所以企业在新政策之下不得不按照规定为员工缴纳社保，而企业为了减少用人成本只能寻找方法新的用工形式，可以不用为员工缴纳社保，减少用工成本。社保税务征收虽然只是改变了社保费用征收单位，但是对于之前不合规缴纳员工社保的企业，还是有影响的。