个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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个税缴纳：私账避税已不妥

　　个税缴纳一直是一个比较热点的问题，如今个税新政策的实施，让大家更加关注个税缴纳问题了。社保转税政策实施后，企业也怕税务局稽查，为什么呢?因为大家都知道税务局稽查手段是很多的，很多企业个税缴纳都被税务局查出了问题。

　　例如武汉国税公布的这个案子，足以震慑常用私人账户偷税的企业老板和会计。2018年5月，武汉国税公布一起偷税案件。案情是武汉某公司刘某(支付资金方)交待支付武汉xx包装有限公司(个人账户偷税方)法人代表高xx购货款82,445.86元，货款汇入高xx农业银行个人账户(账号622846005000263xxxx)，武汉为远包装有限公司未开具发票，具体情况如下表，应补增值税11,979.31元。是不是很详细?2010年账户流水都被查出来，只要你敢偷，税务就敢查，无论何年何月。

　　是不是感觉偷税真的很可怕?只要东窗事发，那一层偷税的遮羞布无论多久，都将接受税务处理和司法处理。所以在个税缴纳的时候，企业不可马虎。

通过了解案例，我们可以获得以下启示：

　　1.个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息

　　国办函[2017]84号这个重量级文件，明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常，互相分享信息。之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的，现在变得越来越容易!

　　2.法人和公司账户频繁资金往来风险大

　　根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户，但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打折扣。但从2018年开始，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。

　　3.虚开发票路子彻底堵死

　　为什么还和虚开发票有关系呢?因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出!虚开发票走到尽头!

　　4.公司偷税必然遭严查

　　公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户!税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查手段有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!

这些手段让银行账户不安全

　　1.税务稽查

　　这是最主要的方式，税务稽查的时候发现企业税负异常、收入流水异常等，这个时候可能会约谈、调取银行流水灯发现企业用私户收款偷税。

　　2.银行等机构的案件移交

　　现在国家在大力进行反洗钱严控，个人和公司直接大额频繁的资金往来，达到一定的预警级别，可能各个部门就要进行联查，案子就会推到税务那边。你们老板个人账户和公司的资金往来能说的清吗?

　　3.被人举报

　　长期用私人账户收款，风险就在这里放着，万一哪天客户不爽或者员工不爽，他们把证据提交到税务稽查，你们可能就要出大麻烦了!

这些企业不安全

　　1.连续三年亏损的企业

　　这种企业说实话，三年长亏不倒必有隐情。其实税务稽查人员去企业一看就能明白，企业规模和发展势头还不错，员工也很积极，就是账面亏损，这种企业很有可能存在隐匿收入的可能性。

　　2.收入成本严重不匹配

　　钱去哪里了啊?毛利偏低、税负偏低的企业，往往不是偷税就是虚开发票。账面库存几百万，实际可能都没有了!这些看上去很风光但是经不起税务实地核查，一去库房就可以看出企业的好多库存不知道已经卖了多久了，但是因为老板不让去做计收入，就没有结转成本，就一直虚挂!

　　3.客户是toC的企业容易隐匿

　　大家最常见的一些教育培训、餐饮、装修、小超市等企业，往往客户是个人，个人又不去要发票，这就给偷税创造了土壤。

三类隐匿收入方式危险

　　1.通过往来科目进项隐藏

　　什么其他应付款、预收账款等，这些科目在税务稽查中都是地雷!

　　2.实际库存远低于账面价值

　　不做收入，所以不敢走成本，什么仓库什么都没有了，但是账上挂了几十万甚至几百万库存。经得住稽查吗?

　　3.长期亏损必有问题

　　现在往往以三年为一个区间，一家企业不可能长期亏损，尤其是那种毛利明显偏低的，请做好自查!

　　企业在个税缴纳的问题上一定按照法律规定过来，可能这些企业案例还不能给大家带来警示，那前段时间某著名女星偷税漏税的事情，相信大家应该都知道。

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