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个人所得税计算方法2019
征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000
实发工资=应发工资-五险一金-缴税
个税起征点2019
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。
个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181920 |
说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。
个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过20,000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超过20,000元至50,000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50,000元的部分 | 40 | 7000 |
说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
级数 | 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
个人所得税税率表四(经营所得适用)
级数 | 应纳税所得额(含税) | 应纳税所得额(不含税) | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超过30,000元的部分 | 不超过28,500元的部分 | 5 | 0 |
2 | 超过30,000元到90,000元的部分 | 超过28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 超过82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 超过250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
5 | 超过500,000元的部分 | 超过390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。
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社保转税是什么?
社保转税应该很多人都听说过,至于到底是什么大家也没有仔细的去了解过。而对于企业财务来说应该很了解什么是社保转税。很多了解的人就担心这项政策实施之后会不会失业,公司会不会倒闭。到底是怎么回事呢?下面我们就去了解一下。
社保转税是什么?
个人所得税有一个起征点,只要你的个人收入超过了这个点就要交税了。据了解,今年个人所得税起征点提高了,10月1日起,个人所得税免征额提高到5000元,这本来是员工的事,和公司没多大关系,但于个人所得税相关的一项政策就是社保费用改由税务部门征收,这一项政策引起了大家的担忧,甚至担忧会造成小企业的倒闭,造成失业潮的到来。
2019年1月1日起,税务部门将开始统一征收各项社会保险费,目前国家税务总局、财政部、人社部、国家卫健委、国家医保局等五部门正在联合推动该项改革。
社保费用只是换了一个部门征收,为什么会引起大家担心失业的恐慌呢?因为社保费用征收的部门换成税务部门了,为什么目前没有单位敢偷税漏税,因为税务部门的监管太严格了,比如一个企业,增值税缴纳,几乎没有作假空间,税务部门掌握了你上游采购公司、下游销售公司的所有数据。你想作假,前后根本对不上账。
而目前我国的社保是由社保局征收,社保局是不查账目的,所以很多公司特别是小企业、私营企业,很多并不是按照职工的真实工资来作为基数缴纳,而是按照社保最低缴纳基数来缴纳社保。如果换成税务部门征收了,社保费用征缴力度将会加大,而且税务部门还会定期检查单位是否有按照员工实际工资为其缴纳社保。
了解社保缴费基数是怎么回事的人都知道,缴费基数有最低标准,很多中小企业都是按照最低标准为员工缴纳社保费用的。如果公司招聘一个月薪两万的员工,还需交给税务局7640元社保费,而且社保转税后,公司根本不敢不按两万的基数缴纳,因为税务部门的监管力度太强了。
相比目前的最低基数,公司的成本显然上升了不少。要知道企业可不是做慈善的,第一目的是盈利,那么成本上升了,只好压缩成本,这样裁员、压缩招聘需求,显然是最有效的办法。所以大家担心社保转税之后,很多中小企业承受不住这波打击倒闭导致很多人失业。
社保转税就只是更换了一个社保费用征收部门,对于按照规定缴纳员工社保的公司来说并没有什么影响,而不按照规定为员工缴纳社保的公司就要想办法规避此项政策带来的影响了。
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