个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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社保入税后，社保费率下降对企业的影响？

　　社保入税政策的实施，一定程度上增加的企业的负担，因为很多企业都是按照最低基数为员工缴纳社保的。社保入税之后，在税务局的监管之下，企业必须合规缴纳员工社保。这对于企业来说职工社保费用增加，运营成本增加。

　　关于社保入税后如何降低企业负担，一直是大家比较关心的问题。近期，听说将下调社保费率。那么，社保费率下降对于企业会产生什么影响呢?

　　3月5日，国务院总理李克强在作政府工作报告时指出下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%，释放了再次降低企业社保费负担的积极信号。同时，指出稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。

　　应该说，国务院再次将城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%，是综合权衡各种利害得失而做出的重大决策，也是中国政府为切实减轻企业负担而下定的巨大决心，且及时回应了社保费率改革的民意和企业期待。因为降低企业社保不仅着眼于解决企业的困难，也要考虑国家财政的承担能力，应在减轻企业负担与政府财力可承受之间找到一个利益均衡点，不能因为降低企业社保而加重财政负担，影响国家其他各项基础设施及保障民生工程的支出。而且，目前还有一个严峻的现实是，一边是企业、个人缴费负担过重;一边是人口老龄化、养老支付压力大。既要顾及人们的现存生活压力，又要顾及国家未来的养老压力，这更需要中央政府谨慎决策。

　　将企业社保费率下调至16%是在去年国务院做出的企业社保费率下调至19%的基础上的再次降低，且这次降低幅度之高、免除的社保金额之大是空前的一大步。最为重要的是降低企业社保费符合社会各界尤其是企业界的急切关怀，要求降低企业社保的呼声近年一浪高过一浪，且从19%下调至16%，突然下降3个百分点成了降低企业社保费率中的大手笔，可让大批企业喜出望外。

　　虽然近几年尽管中央政府推出了系列降税减费政策及全面实施营改增试点，从2016年到2018年三年为企业减轻负担超过2.8万亿元，但目前企业仍然面临较大的问题，企业上缴社保及其他费率过高，目前“五险”综合社保费率为32.5%，侵蚀了企业大量利润，导致企业负担过重;尤其是融资难、融资贵的困局没有根本改观，加上内外部经济环境不佳，企业市场拓展能力、经营竞争能力和盈利能力都处于较为严峻的局势，这迫切需要中央政府进一步降低企业经营负担。而中央政府不负众望，在财政面临较大压力下，仍然大幅降低企业社保费率，实为实施大幅度减税让利而采取的重要政策举措。

降低社保费率有什么影响？

　　首先，它彰显了中央政府切实减轻企业负担、振兴实体企业的信心和决心，这是放水养鱼施政的进一步体现，把优先发展企业、壮大企业经营实力、激发企业经营活力放在政府抓经济工作的首要目标，这无疑给了中国企业以巨大的信心鼓舞和支持。

　　其次，下调企业社保费率与给企业降税减费有异曲同工之效，其实质就等于是为企业间接地降税减费。因为目前“五险一金”是企业成本的重要构成部分，是企业感觉压力较大的成本因素，也是企业降成本中政府可作为的部分。一定程度降低和缓交这些险金，有助于减少企业尤其是中小微企业的负担，以便企业摆脱困境，轻装上阵，更让企业具有加快技改步伐、实现产品升级换代和战略转型的能力。据资料，2015年以来，我国先后降低或者阶段性降低了社会保险费率4次，总体社保费率从41%降到37.25%，总体降幅接近10%，累计减少降低企业成本约3150亿元。而此次下调企业社保费率3%，使企业“五险”综合费率由32.5%下降至29.5%，预计可减少企业经营成本近千亿元。

　　再次，降低社保费率可有效激发企业市场活力，有利于企业增加用工，对带动社会就业扩大、优化收入分配格局等方面将产生积极功效：可减少因社保及其他费率过高加重企业负担而导致用工减少现象的发生，有利于社会稳定，可推动稳增长、保就业、调结构等大好局面的到来。

　　最后，稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。将更加有利于平滑集中缴费给企业经营带来的风险，避免因增加缴费负担和集中缴费可能导致大量中小微企业关门破产风险的发生，有利于从根本上激活中小微企业，为中国经济企稳回升和带动就业增长及社会稳定奠定坚实的基础。

　　社保入税后企业负担增加，降低社保费率对于企业来说能有效的降低成本，减轻负担。社保入税政策主要是为了增加社保征缴力度，让职工享受应得的社保福利。

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