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个人所得税计算公式2019

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

年终奖计算公式2019

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=经营收入金额-(减除必要费用×经营时间)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额=稿酬所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=稿酬所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×14%

应纳税所得额=特许权使用费(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=特许权使用费(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产租赁所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=财产租赁所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产转让收入金额-财产原值-相关税费及装修费等

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

应纳税所得额=每次收入金额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额=偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税所得额=(不含税收入金额-起征点-速算扣除数)/(1-税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资=应纳税所得额+起征点+各项社会保险金

减除费用:
0
平均每月:
0
应纳税所得额:
0
适用税率:
0 %
速算扣除数:
0
应缴税款:
0
实发工资:
0

陕西个税计算器

个人所得税计算方法2019

  征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

  实发工资=应发工资-五险一金-缴税


个税起征点2019

  个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。


个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。


个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的部分 20 0
2 超过20,000元至50,000元的部分 30 2000
3 超过50,000元的部分 40 7000

说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。


个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

个人所得税税率表四(经营所得适用)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500

说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。



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住房租金抵扣个税新消息:不追缴房东租税

  个税新政策中6项专项附加扣除政策由于是才公布实施的政策,大家还有很多不了解的地方。最近关于专项附加扣除的热点新闻,应该就是住房租金扣除是否要征收房东租税了吧。根据最新消息,申报住房租金扣除后,不追缴房东租税。

减税落实到位:不会追缴房东租税

  为了让租客充分享受减税,目前税务部门采取维持现状策略,不追缴房东租税。但相关部门应该出台具体举措,消除征管双方潜在涉税风险。

  6项专项附加扣除中住房租金扣除申报的时候,是需要将房东的个人和房产信息上报给税务局,很多房东都担心会因此交税,为了减少自己的损失在租户申请了专项扣除后,通过涨房租的形式减少自己的损失,而对于租户来说申请了专项扣除却要多缴房租,很多人都不愿意申请了,一些房东因为担心交租税而不允许租客申请房租扣除个税。

  这一担忧目前来看毫无必要,目前税务总局没有下发相关文件来加强房租征税后,多数地方税务部门暂时不会加强房租税费征管。近日国家税务总局官网转载的一则《海南税务:房租抵扣个税可放心申报 不会追缴房东租税》报道,也意在打消房东的顾虑,让租客充分享受个税租金专项附加扣除带来的减税红利。

  在中国,房东出租房屋收入需要依法缴纳个人所得税、房产税等税费,一些地方则将这些税费打包实行综合征收率,各地征收率不一,从1.5%~8%不等。

  但由于房东个人信息零散且征管部门难以掌握,征管成本高,房东和租客也不想承担这部分税费负担,因此事实上绝大部分房东并没有依法交税,租客也得益于此,这就是中国现状。

住房租金抵扣个税新消息:不追缴房东租税 第1张

  在当前经济下行大背景下,2019年全面实施的个税减税意在降低中低收入者税负。除了所有人都能享受的起征点提高和低档税率范围扩大外,6项专项附加扣除是今年最大的减税亮点,对于父母没满60岁在大城市打拼的没有子女和住房的年轻人,基本上只能享受一个月1500元的租金专项附加扣除。

  因此租客能否充分享受租金个税专项附加扣除,成为今年个税减税优惠政策真正落地的核心内容之一。租客要享受租金扣税,必须把房东姓名、身份证号、住房地址等信息提交给税务局。这意味着税务局能够借此准确地掌握房东出租住房的基本信息,而这在以前是没有的。

  房东因此担心可能被追征税费也在情理之中,这迫使一些租客放弃申报房租扣税,因为在当前大城市租房市场上,房东交税这部分成本可能大部分或全部转嫁给租客。出于租金上涨大于减税额,或免去不必要的麻烦,一些租客很可能放弃能够享受的租金扣税,这对于适用于20%个税税率的租客来说,一年相当于多交了3600元个税。

  国务院三令五申要让减税真正落地,让老百姓和企业真正有获得感,在这一背景下采取维持房租征税现状的策略是理性务实的,而且税务部门敢于正面回应社会担忧,让租客群体真正享受减税值得称赞。

  其实在房租扣税政策设计上也体现了这一点,即允许租客房租扣税依据是有租赁合同,而不是租赁发票(注:房东需要缴税才能提供发票)。

  不过维持目前房东不交税费的灰色现状只是权宜之计。毕竟在全面依法治国大背景下,个人房租收入应该要依法纳税,这是纳税人的义务。因此相关部门在释放善意的同时,也应该加快出台相关的优惠政策,比如对符合一定条件的房租收入直接免税,从而降低征管双方潜在的涉税风险。

  看过上文大家不用担心在申报6项专项附加扣除中住房租金扣除时,房东担心交税而涨房租了,因为有的地方已经明确了租客在申请住房租金扣除的时候,不会因为上传了房东的个人信息和房产信息后让房东缴纳租税,既然房东不用缴税,也就不用涨房租了,毕竟他的利益没有受到丝毫的影响。

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