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个人所得税计算公式2019

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

年终奖计算公式2019

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=经营收入金额-(减除必要费用×经营时间)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额=稿酬所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=稿酬所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×14%

应纳税所得额=特许权使用费(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=特许权使用费(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产租赁所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=财产租赁所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产转让收入金额-财产原值-相关税费及装修费等

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

应纳税所得额=每次收入金额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额=偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税所得额=(不含税收入金额-起征点-速算扣除数)/(1-税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资=应纳税所得额+起征点+各项社会保险金

减除费用:
0
平均每月:
0
应纳税所得额:
0
适用税率:
0 %
速算扣除数:
0
应缴税款:
0
实发工资:
0

山东个税计算器

个人所得税计算方法2019

  征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

  实发工资=应发工资-五险一金-缴税


个税起征点2019

  个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。


个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。


个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的部分 20 0
2 超过20,000元至50,000元的部分 30 2000
3 超过50,000元的部分 40 7000

说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。


个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

个人所得税税率表四(经营所得适用)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500

说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。



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规模将近2万亿元的减税降费大幕拉开

  2019年个税新政策之下,大多数职工都享受到了社保减税红利。近期,又有一个减税新消息了,这个消息主要是针对企业的。那就是增值税减税,增值税占我国税收比重约4成,是第一大主体税种,增值税减税大大的减轻了企业的税,而最终会惠及终端消费环节。

规模将近2万亿元的减税降费大幕拉开

  3月5日,国务院总理李克强作政府工作报告指出,重点降低制造业和小微企业税收负担;今年务必使企业,特别是小微企业,社保缴费负担有实质性下降。

  报告称,2018年全年减税降费规模约1.3万亿元,今年全年计划减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

减轻企业税负并惠及终端消费环节

  政府工作报告指出,实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。

  针对小微企业的普惠性减税政策,早在1月初就已经对外公布,政策实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

  更大规模的减税,来自增值税。具体而言,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

  这是继2018年首次下调增值税税率之后,再次侧重对制造业等实体经济的减税。

  《政府工作报告》起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏表示,制造业等增值税税率降幅最大,从16%降到13%。去年数据显示,以制造业为主的16%这档增值税,对全部增值税的贡献约60%。测算下来,这次减税80%以上是对制造业等实体经济的减税。

  工信部部长苗圩3月5日在两会“部长通道”接受采访时表示,因为制造业增值税税率从16%到13%,降低了3个百分点,这大大出乎意料。他透露,在讨论阶段,关于制造业增值税税率是降1个点,还是2个点,就有意见分歧。

  3月5日,全国两会小组审议上,企业家代表对减税政策表示欢迎,有代表建议减税政策要尽快推出。

  增值税的减税,不仅仅将减轻企业税负,也将最终惠及终端消费环节。2018年原17%这档税率降至16%,部分手机等厂商直接下调商品价格,将减税红利完全让渡给消费者。

  占全部税收比重约四成、我国第一大主体税种增值税,是一个间接税,是附加在日常各类消费上的税种,比如电子产品、方便面等实物商品多适用16%这档税率,货运、建筑安装等服务适用10%这档税率,旅游、咨询、金融等服务业多适用6%这档税率。

  “降低增值税税率,能否带来商品价格下降,取决于企业定价机制。如果产品含税价格保持不变,降低增值税税负,会使企业利润提高,企业可以用来涨工资、加大研发投入、增加投资等;对于相对充分竞争的行业,降低增值税税率会带来产品价格的下降,消费者会明显受益。但长远来看,减税红利会传导到消费端,带来产品价格的下降,促进国内消费的增加。”社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌对记者表示。

规模将近2万亿元的减税降费大幕拉开 第1张

养老保险费率降幅最大的一次

  从去年9月国务院常务会议首次提出至今,已过去5个月:一直处在“抓紧研究”状态的降低社会保险费率政策终于出炉。

  李克强作政府工作报告时表示,明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。

  此次养老保险缴费比例下调是2015年启动社保降费以来,费率降幅最大的一次,也是企业社保减负程度最大的一次。

  目前,各地养老保险单位费率在14%-20%之间。其中广东、浙江等地为14%,上海从21%下调至20%。北京、湖南、甘肃、宁夏、重庆、四川、贵州、江苏、安徽、江西、新疆、山西、天津、湖北、广西、河南、海南和云南等大部分省份则为19%。

  全国政协委员、对外经贸大学保险学院副院长孙洁向记者表示,16%的养老保险单位缴费费率在预期之内,恰到好处。“不降,企业不能减负;降太多,养老保险基金支出压力大。”

  而因社保征管结构失衡,社保降费给不同企业带来的影响不一样。申万证券曾测算过,全部A股和非金融石油石化A股上市公司2017年的社保缴纳率分别为73%和72%。

  分企业类型来看,央企和地方国企社保缴纳率较高,均在80%以上,而民营企业2017年社保缴纳率仅有50%。

  也就是说,对于社保合规率较高的国企来说,社保降费政策确实能减负。而对于民企,特别是中小微企业来说,社保降费政策的实惠,可能不能完全抵消社保征管体制改革后社保实缴产生的负面影响。

  “很多小微企业可能只有10%-20%员工参保。如果完全按照法律的要求,应该全员参保。社保费率无论怎么降,它的负担都会大幅上升。”中国社科院财经战略研究院研究员汪德华向记者表示。

  以养老保险为例,有些地方一个员工的企业缴费负担一年最低也要四五千元,在北京等社平工资较高的地区则达到七八千。

  对此,政府工作报告特别提出,今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴。

  汪德华说,如何在符合法律规定的同时,小微企业社保缴费负担有实质性下降,还需进一步探索研究。

  “我们既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。”李克强说。

  孙洁表示,社保降费措施中的这几个平衡或者说兼顾做得非常好。“这里面有一个很难处理的三角关系,企业的缴费负担、职工的社保权益、基金的可持续,政府工作报告把这三者都兼顾了。”

  孙洁表示,社保的“三角”同时兼顾具有前瞻性。保障社保基金可持续的一系列措施要提早部署,且同步、协调、统一、共振。在顶层设计上未雨绸缪,社保基金才能应对未来老龄高峰期的挑战。

  今年实施的个税新政策让职工都享受到了减税红利,同时,社保入税后企业必须按照规定为职工缴纳社保,对于企业来说还是增加一定的运营成本,增加了企业的负担,所以,这次增值税减税,对于企业来说是好消息,能一定成都上减轻企业的负担。

山东代缴社保公司|社保挂靠公司提供企业社保代办,企业代理个人社保,异地社保代理.山东代理社保中介单位,包含五险一金代理,住房公积金代办,代办社保服务

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