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个人所得税计算公式2019

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

年终奖计算公式2019

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=经营收入金额-(减除必要费用×经营时间)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额=稿酬所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=稿酬所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×14%

应纳税所得额=特许权使用费(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=特许权使用费(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产租赁所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=财产租赁所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产转让收入金额-财产原值-相关税费及装修费等

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

应纳税所得额=每次收入金额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额=偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税所得额=(不含税收入金额-起征点-速算扣除数)/(1-税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资=应纳税所得额+起征点+各项社会保险金

减除费用:
0
平均每月:
0
应纳税所得额:
0
适用税率:
0 %
速算扣除数:
0
应缴税款:
0
实发工资:
0

青海个税计算器

个人所得税计算方法2019

  征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

  实发工资=应发工资-五险一金-缴税


个税起征点2019

  个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。


个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。


个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的部分 20 0
2 超过20,000元至50,000元的部分 30 2000
3 超过50,000元的部分 40 7000

说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。


个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

个人所得税税率表四(经营所得适用)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500

说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。



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专项附加扣除烧脑问题全解

  个人所得税专项附加扣除政策的出台和实施,让很多人都享受到了减税红利。随着专项附加扣除政策的实施,大家对于专项扣除有很多不解的地方。下面,我们就专项附加扣除烧脑问题给大家解答一下。

房东得当心房客了,签合同长点心

  问:住房租金可以税前扣除,房客小陈高兴了。但对于房东老姜来说,如果房客拿着租赁合同,给税局看了,是不是就暴露了房东?房东再也无法隐瞒,必须缴税。如此,会影响房租吗?以后房东与房客签合同时,应注意什么?

  问题解读:郑州市中原区税务局一专业人士说,个人老姜出租住房,假若每月2000元的租金,由税局代开增值税普通发票的话,因为每月租金在3万元以下,可免增值税(超过3万元增值税率3%),应缴房产税4%,即2000元×4%=80元,应缴纳个税(用当月收入2000元减除800元,再减除当次缴纳的房产税后的余额),即(2000-800-80)元×10%=112元,合计192元。此外,如果要求代开增值税专用发票,不能免增值税和附加税。他认为,个人出租住房和非住房完全不一样,出租住房的税负相对较低,对房东房客影响较小。

  不过,也有税务师提醒,如果房东老姜想维持原来的房租水平,想让房客小陈承担因为房屋出租产生的税负,应在合同中注明:此房租不涉及房屋租赁税费,所涉及税费由小陈承担。

房贷利息只有900元,税前能扣1000元

  问:小张在郑州刚买了首套小面积住房,贷款也较少,他2019年的房贷利息每月900多元,能税前扣除1000元吗?

  问题解读:是的,可以。房贷利息的税前扣除标准也是定额。

兄弟俩可以分享扣除办法的红利吗

  问:张大伟和张小伟兄弟俩,张大伟在郑州工作,每月寄给生活在南阳老家的父母1500元生活费;张小伟在农村老家,挣钱少,也不需要税前扣除,每月给父母500元生活费。张大伟可以每月税前扣除1500元甚至2000元吗?

  问题解读:不能,只能扣除1000元。政策规定,纳税人赡养年满60岁父母的支出,纳税人属于独生子女的,按每月2000元扣除;属于非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

给岳父母的生活费不能税前扣除

  问:王先生娶了白女士为妻,白女士父母健在,且只有两个女儿,没有儿子。王先生就每月给岳父母2000元生活费,他能税前扣除2000元吗?

  问题解读:别说2000元,连1000元都不能。税务专家王国娜说,王先生的妻子白女士可以税前扣除1000元,但王先生不能。因为,相关扣除政策中关于赡养方面的规定,没有含岳父母。此外,白女士还有个姐妹,她分摊的扣除额度不得超过1000元。

哪些专业技术人员继续教育可税前扣除

  问:小刘正在学习,想考证券期货业从业人员资格,他问,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。究竟哪些职业资格继续教育可以扣除?

  问题解读:中税中兴咨询集团注册税务师杨慧娟说,人社部有一个目录,可以查人社部发【2017】68号《国家职业资格目录》,很清楚。经查,小刘想考的职业资格包括在内。

专项附加扣除烧脑问题全解 第1张

大病医疗税前扣除究竟咋算

  问:李先生和赵女士是一对夫妇,2019年,李先生不幸身患重病,且失去劳动能力,没有了收入来源,赵女士年收入24万元。李先生年医疗费用花费总共10万元,医保报销后,还要自付6万元。问,赵女士可以税前扣除多少?

  问题解读:根据政策规定,个人负担起付线是1.5万元,6万元减去1.5万元为4.5万元。这没有超过规定的8万元限额,所以赵女士可以在税前扣除4.5万元的大病医疗支出。

收入忽高忽低,对全年应缴纳个税有影响吗

  问:小李是一家房地产公司的销售人员,她的月收入随着销售业绩变动,每个月不一样,忽高忽低,为了用足税收政策,少缴个税,她去年经常在业绩好的月份写提成申请时,故意少申请些,等业绩差的月份再申请公司把以前还没发放的提成给发了。2019年她还需要这样麻烦吗?

  问题解读:中税中兴咨询集团注册税务师杨慧娟说,她不需要这么做了。因为新的个税法采用了按年纳税,工资薪金个税预扣预缴采用了累计预扣法,并且还要在年终过后汇算清缴。收入的忽高忽低,对全年应缴纳的个税总额不产生影响。

报社记者写稿的收入,算不算稿酬所得

  问:小刘是一家报社的记者,她发现,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额还可以减按70%计算。她想知道,她写的稿子,发到报纸上,因为稿子才产生的收入,究竟算工资薪金所得,还是新个税法中说的稿酬所得?她还经常写时评,发在其他报刊或者广播电视台,这些时评收入,算什么所得?

  问题解读:小刘和报社签订有劳动合同,她在所供职报社报纸上发的稿件,取得的收入,与其他收入一起,合并为工资薪金所得,并非新个税法中所称的稿酬所得。她投稿给其他媒体、电台的时评收入,属于稿酬所得。

纳税人要特别注意保存证明材料

  问:哪些纳税人要特别注意年度结束后,次年3~6月份到税局做个税的汇算清缴?

  问题解读:取得综合所得,需要办理汇算清缴的情形包括:(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(四)纳税人申请退税。

  纳税人首次享受专项附加扣除的,应将相关信息给扣缴义务人或税务机关,纳税人对信息的真实性、准确性、完整性负责。与专项附加扣除相关的资料,要至少保存5年。

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