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个人所得税计算公式2019

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

年终奖计算公式2019

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=经营收入金额-(减除必要费用×经营时间)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额=稿酬所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=稿酬所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×14%

应纳税所得额=特许权使用费(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=特许权使用费(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产租赁所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=财产租赁所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产转让收入金额-财产原值-相关税费及装修费等

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

应纳税所得额=每次收入金额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额=偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税所得额=(不含税收入金额-起征点-速算扣除数)/(1-税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资=应纳税所得额+起征点+各项社会保险金

减除费用:
0
平均每月:
0
应纳税所得额:
0
适用税率:
0 %
速算扣除数:
0
应缴税款:
0
实发工资:
0

宁夏个税计算器

个人所得税计算方法2019

  征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

  实发工资=应发工资-五险一金-缴税


个税起征点2019

  个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。


个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。


个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的部分 20 0
2 超过20,000元至50,000元的部分 30 2000
3 超过50,000元的部分 40 7000

说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。


个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

个人所得税税率表四(经营所得适用)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500

说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。



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中国养老金缺口:我们养老怎么办?

中国养老金缺口:我们养老怎么办?

  近几日,养老方面的新闻反复刷屏。先是爆炸性消息“养老金空账4.7万亿”,然后又是“养老金人均上调5.5%”的消息,一时间,群众的心从东忽一下就跑到西,再从西忽一下就跑到东。

  但是,从新闻中的跟帖情况来看,很多不明真相的群众是把这4.7万亿当成亏空来看的。还有人将这个数字减去当前养老金结余,得出1万亿左右的养老金缺口。其实,这是一种误解,真实的养老金缺口,是不能这么计算的。下面,我们去了解一下养老金缺口到底是怎么回事。

养老金的空帐到底是怎么回事?

  所谓养老金的空帐问题或者是缺口的问题,指的现在对应到每个个人账户的钱没有做实,有很多账户虽然应该有这么多钱,实际上是空的,是因为我国现在实际养老金的运行模式是一种统账结合的方式。

  1993年,在全国十四届三中全会上相关代表提出,中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度,个人账户制度由此确立。然而已退休的职工(即所谓的“老人”)和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工(即所谓的“中人”),在过去的工作年限里并没有个人账户的积累,但养老金需要支付。

  因为我国自1997年开始就一直实行统筹账户与个人账户“混账管理”的财务管理制度,也就是说将两个账户混合管理,所以,这就给个人账户资金向社会统筹账户转移提供了机会和可能。为了解决已退休职工(即所谓的“老人”)的养老金支付问题,社会保障机构就利用“混账管理”的便利,直接挪用在职职工个人账户中的资金,长期以来,由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足,于是就导致了个人账户的空账。

个人账户的空账能等同于整体养老金面临的缺口吗?

  当然不能。因为在未来领取养老金的时候,可不简简单单只领个人账户缴纳这一块。

  当前的养老金领取公式为:月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金

  其中,基础养老金与当前社会平均工资挂钩,个人账户养老金与你当初缴费的数量和时间挂钩。

  因此,在支出的时候,个人账户只占其中的一部分,这块的缺口,不是真正的养老金缺口。

中国养老金缺口:我们养老怎么办? 第1张

养老金缺口到底有多大?

  养老金的收入和支出之比,在2011年达到峰顶,然后迅速下降。这就意味着,2014年开始,养老金已经收不抵支,这种情况在可以预见的将来,仍然会继续恶化。

  我们假定收入支出比在达到0.9之后就不会再持续恶化,那就意味着当下每年养老金的缺口为2000亿元左右。考虑到每年这个缺口还有15%左右的增长,那么未来20年间,我们总的养老金缺口为23.76万亿。去掉当前结余的4万亿元左右,就是20万亿元!惊心动魄的数字!而且,这个结论还有两个假定:收入支出比不再恶化;缺口平均增速只有15%。未来,这两个假定能否达到,还是未知数。

局面恶化的主要原因就是中国老龄化加剧。

  联合国人口预测显示,从现在起到2030年,中国60岁及以上老年人口每年将增加1000万。到2030年中国老年人口的数量将到达3.58亿,占人口总数的25%左右。

  可以想见,随着老龄化的加快,当前的社保体系还能否维系。其实,今年人社部公布的养老金平均涨幅5.5%,已经远低于前些年平均10%的涨幅。这和养老金收支情况恶化应该有直接的关系。

  长此以往,要解决这么大的缺口,无非就是延后退休年龄,和降低养老金涨幅。这就意味着,未来完全依赖社保的话,不但退休年龄不在自己掌控之内,而且未来就算领到了养老金,也不会是你想象中的数字。至于跑赢通胀,达成心目中退休生活的美好愿景,更是想都别想。

老龄化的日本如何?

  根据调查,2015年,约有730万日本老年人仍在工作,该数字连续12年增长。目前,约360万名老年人活跃在大中小企业里,其中约74.2%的老年人以临时工或小时工的形式被雇佣。日本老年人退而不休、就业率达到21.7%。请注意,日本的人口差不多是我国的十分之一。

  这就将是未来中国的样子。不做好退休之后的计划,代价就是白发苍苍的时候,你还在工作,而做好规划的人才能安享晚年。

怎么做养老规划?

  这是个相对专业的活。养老规划是个性化的规划,取决于每个人对自己退休年龄、寿命、退休后生活水准等的预期。在确定了这些变量后,就可以估算出自己需要储备的养老金数额。

  养老规划又具有相对刚性。不像旅游规划,赚不到钱可以不去。万一把养老金亏光了,难道你能不退休?

  因此,在确定了养老金数额之后,要以资产组合的方式,综合使用各种投资工具,在控制住风险的前提之下,进行养老金的储备。

  所谓资产组合,就是同时配置高风险高收益的资产和低风险低收益的资产,对冲风险,以获取稳健收益为目标。其中,高风险高收益的资产,可以使用基金定投或者房产投资等方式来进行。低风险低收益的资产,比较有代表性的是长期国债和保险年金。二者的配比,也要视自己的风险偏好和承受能力而定。这方面,不是几句话就能说清楚的,未来笔者将专门撰文展开。

  无论如何,养老规划必须要做,而且要摒弃随意性。须知,在养老问题里,国家靠不住,儿子靠不住,只有自己才靠得住。寻找一个合格的专业人士,对自身的养老问题做以评估,是当前每个中国人都该做的事情。

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