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个人所得税计算公式2019

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

年终奖计算公式2019

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=经营收入金额-(减除必要费用×经营时间)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额=稿酬所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=稿酬所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×14%

应纳税所得额=特许权使用费(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=特许权使用费(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产租赁所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=财产租赁所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产转让收入金额-财产原值-相关税费及装修费等

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

应纳税所得额=每次收入金额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额=偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税所得额=(不含税收入金额-起征点-速算扣除数)/(1-税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资=应纳税所得额+起征点+各项社会保险金

减除费用:
0
平均每月:
0
应纳税所得额:
0
适用税率:
0 %
速算扣除数:
0
应缴税款:
0
实发工资:
0

海南个税计算器

个人所得税计算方法2019

  征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

  实发工资=应发工资-五险一金-缴税


个税起征点2019

  个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。


个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。


个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的部分 20 0
2 超过20,000元至50,000元的部分 30 2000
3 超过50,000元的部分 40 7000

说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。


个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

个人所得税税率表四(经营所得适用)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500

说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。



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“社保费”改“社保税”你准备好了吗?

  2019年新年除旧迎新,很多新政策都于1月1号开始执行,其中与人民关系最直接的就是,社保新政策和个税新政策了。社保新政策主要是社保税务征收,也就是以后社保费用就不交给社保局了,直接有税务局征收。

  社保税务征收政策早在2018年下半年就已经颁布了,政策中表示2019年1月1日正式实施,其实早在2018年8月20日,社保征管变革最难的落地工作——划转交接,就已正式上路——税务总局、财政部、人社部等五部门,联合推动征管职责划转工作;并在12月10前完成了社会保险费和第一批非税收入征管职责的划转交接。除了个别省份还没有完成对接工作之外,大部分省份都已经完成了社保转税的工作。

  社保转税政策实施不仅对于征管部门有一定的难度,在企业界也引发了层层热议:有人认为这将规范企业社保缴纳行为,提高每个人的社保待遇;但也有人担心这将大幅增加企业用工成本,如果再加上追缴以往的社保欠账,无疑是雪上加霜,企业为保命只能大幅裁员!

“社保费”改“社保税”是一种历史必然

  中国现行的社保征管制度,是按照1999年出台的《社会保险费征缴暂行条例》执行的,采取“双重征缴”模式,至今已沿用20多年,相关人士表示随着制度和技术的不断发展,此次社保费用征管部门的调整是一种历史必然,并且,从征收效率来看,“社保税”有利于社保收入的征缴和支付。社保费的征收是依据企业的工资,在这方面,社保部门肯定不如税务部门专业,税务部门会去查企业的账务,掌握了企业经营的一手信息,由其征缴一定会带来征缴率和征缴规模的增加。

“社保费”改“社保税”你准备好了吗? 第1张

为什么要社保税务征收?

  很多人认为社保转税务征收的原因是社保征管标准和征管资金规模的不一致,导致了地区间的很多矛盾,所以要把社保征收部门调整为税务局,以此提高社保征缴力度,严格管理社保费用。

  专业人士表示:各个省社保征管的方式以及对社保费的管理,有着地区的特点。十几年前国家审计部门一项审查结果发现:北方个别省份中,社保部门的办公经费,在社保整体收入中的比例高达12-14%。这导致该省的社保部门办公经费奇高、福利很好。但比较而言,大部分省份社保管理费的比例都在10%以下,留下来用于社保支付的费用更多。虽然各地社保征管资金规模不一致,但是社保转税从严征缴,并不在于国内社保体系的区域矛盾,而是因为我们社保支付和缴费之间的差距越来越大。比如黑龙江就很严重了,社保早已收不抵支了,我们称之为“空账运行”。这才是社保从严征缴的原因所在。

社保转税企业准备好了吗?

  社保税务征收受冲击最大的,是那些缴费基数与实际工资或平均工资差距大的企业或地区。而从统计的数据来看,非国有企业整体受冲击的程度将会更大。因为一直以来,国企社保缴费合规的比例相对较大,甚至可以说是大部分合规的。而那些非国企比如广大中小型企业,合规的比例相对较低。一但社保费用由税务局征收了,征管力度就会加大,税务局也会查到企业是否有合规为员工缴费,在新政策之下,导致企业不得不合规缴纳员工社保,导致增加企业用工成本。

  关于社保税务征收政策对于企业的影响,是需要辩证对待的,因为对于新政策颁布之前一直合规缴纳员工社保的企业来说,并不会又什么影响,只会影响到哪些不合规缴纳社保的企业。

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