个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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个税申报流程是怎样的？

　　个税新政策导致税率表发生了变化，大家需要交纳的个税也不同了。很多人之前没有缴纳过个税，因此不知道个税申报流程的人也是有的。下面就给大家个税申报流程，个税申报表怎么填写。

个税申报流程

　　按照相关法律要求个人收入是需要缴纳个税的，而缴纳个税需要进行申报， 个人所得税报税方式主要有两种：直接到税务机关申报和邮寄申报：

　　(一)个人直接到税务机关申报

　　纳税人直接到主管税务机关申报，又分为三种情况，下面将分别讲解：

　　1、申报无征税、补税、退税、抵税

　　该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

　　第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

　　第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

　　第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

　　第四步 纳税人留存一份申报表备查。

　　2、申报征税、补税

　　该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。

　　第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

　　第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

　　第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

　　第四步 纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

　　第五步 纳税人留存一份申报表备查。

　　3、申报退税、抵税

　　该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。

　　第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

　　第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

　　第三步 纳税人提交以下资料给主管税务机关。

　　(1)当期个人所得税申报表;

　　(2)个人有效身份证件复印件;

　　(3)多缴税款属自行申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明;

　　(4)证明已纳税的个人所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核对原件与复印件无误后，将原件退回纳税人);

　　(5)《退(抵)税申请审批表》;

　　(6)主管税务机关规定的其他资料。

　　第四步 税务机关经审核无误后作退税或抵税处理，纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。

　　(二)邮寄申报

　　邮寄申报目前只适用于申报无征税、补税、退税、抵税的情况。

　　第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取《邮寄纳税申报申请书》，填写完毕后，交主管税务机关备案，同时主管税务机关向纳税人提供邮寄申报所需的税务机关地址、邮编及收件人。

　　第二步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

　　第三步 纳税人按照填表要求填写申报表。

　　第四步 纳税人将申报表、身份证件复印件装入信封，以挂号信函的方式邮寄到税务机关，在信封上填写主管税务机关提供的税务机关地址、邮编及收件人，并在收件人下方位置填写“个人所得税纳税申报”字样。

　　第五步 纳税人向邮政部门索取收据作为申报凭据。

　　纳税人年度纳税申报并向主管税务机关提供相应已纳税完税凭证等资料后，可向主管税务机关提出开具完税证明，主管税务机关经审核无误后应当开具。

个税申请表

　　个人所得税基础信息表(A表)

　　---用途：扣缴义务人(单位)用于填写全员基础信息的表

　　个人所得税扣缴申报表

　　---用途：扣缴义务人(单位)申报个人所得税的主要表格

　　个人所得税基础信息表(B表)

　　---用途：自然人(个人)自行向税务机关申报基础信息的表

　　个人所得税自行纳税申报表(A表)

　　---用途：个人自己按月或按次向税务机关申报纳税填的表格。比如：居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

　　个人所得税年度自行纳税申报表

　　---用途：每年3-6月，个人对上一年度的收入进行年度申报的表。

　　个人所得税经营所得纳税申报表(A表)

　　---用途：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

　　个人所得税经营所得纳税申报表(B表)

　　---用途：查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

　　个人所得税经营所得纳税申报表(C表)

　　---用途：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

　　合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

　　---用途：创业投资企业(含创投基金)选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

　　单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

　　---用途：选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

　　个税申报流程和个税申报表上文都做了仔细的介绍，如果大家还有什么不懂的或想要了解的，可以关注我们网站了解详情。

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