个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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失业人员在领取失业保险金期间可同时享受哪些待遇？

用人单位如何进行失业保险登记？

　　答：用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地失业保险经办机构申请办理失业保险登记。失业保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核。

用人单位和职工个人应缴纳多少失业保险费？

　　答：城镇企事业单位和民办非企业单位按照本单位职工工资总额的2%缴纳失业保险费，其职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。国家机关按照本单位事业编制人员和劳动合同制工人工资总额的2%缴纳，其事业编制人员和劳动合同制工人按照本人工资的l%缴纳。社会团体按照本单位专职人员工资总额的2%缴纳，其专职人员按照本人工资的1%缴纳。缴费单位必须按失业保险经办机构核准的数额，以货币形式按月按季缴纳失业保险费。职工个人缴纳的失业保险费，由缴费单位依法代扣代缴。单位职工平均工资或者职工本人工资低于所在市、州上年度职工平均工资60%的，按照上年度职工平均工资的60%计算。

失业人员领取失业保险金的期限为多长？

　　答：根据失业人员失业前所在单位和本人累计缴纳失业保险费的时间确定：(1)累计缴费时间1年以上不满2年的为3个月;(2)累计缴费时间2年以上不满3年的为6个月;(3)累计缴费时间3年以上不满5年的为12个月;(4)累计缴费时间5年以上不满8年的为15个月;(5)累计缴费时间8年以上不满10年的为18个月;(6)累计缴费时间l0年以上为24个月。

　　失业人员重新就业后再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算。但是最长不超过24个月。

失业人员在领取失业保险金期间可同时享受哪些待遇？

　　答：(1)基本医疗保险：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。(2)妇女生育补助金：女性失业人员在享受失业保险待遇期间，符合国家计划生育规定生育、未享受生育保险待遇的，可向失业保险经办机构申请生育补助金，经审核后可一次性发给其3个月失业保险金标准的生育补助金。(3)丧葬补助金和抚恤金。失业人员在领取失业保险金期间死亡的，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。

哪些失业人员不能享受失业保险待遇？

　　答：以下情形不能享受失业保险待遇：(1)本人自愿与单位解除劳动关系，以及辞职、自动离职的，但根据《中华人民共和国劳动法》第32条规定因“用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动”和因“用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬或者提供条件”与用人单位解除劳动合同的除外。(2)按照国家或省的有关规定领取了一次性自谋职业安置费的;(3)被判刑监禁或劳动教养执行期间。

哪些失业人员应停止享受失业保险待遇？

　　答：以下情形应停止享受失业保险待遇：(1)重新就业的;(2)应征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本养老保险待遇的;(5)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定的部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

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