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个人所得税计算公式2019

应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数

说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点也设为5000元。

年终奖计算公式2019

应纳税所得额=年终奖金

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

1、劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=经营收入金额-(减除必要费用×经营时间)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

说明:

上述公式中的“减除必要费用”,当前个税税法规定为3500元,经营时间以月份为计算单位。

应纳税所得额=稿酬所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=稿酬所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×14%

应纳税所得额=特许权使用费(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=特许权使用费(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产租赁所得(不超过4000元)-800元

应纳税所得额=财产租赁所得(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=财产转让收入金额-财产原值-相关税费及装修费等

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

应纳税所得额=每次收入金额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)

利息、股息、红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用,以支付单位或个人每次支付利息、股息、红利时,个人的所取得的收入为一次。

应纳税所得额=偶然所得

应纳税额=应纳税所得额×税率(20%)

偶然所得,以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用。以每次取得的该项收入为一次。

应纳税所得额=(不含税收入金额-起征点-速算扣除数)/(1-税率)

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的不含税级距。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

注意:公式中的速算扣除和与税率,对应工资个税税率表中的含税级距,与税前工资计算个税方法一致。

税前工资=应纳税所得额+起征点+各项社会保险金

减除费用:
0
平均每月:
0
应纳税所得额:
0
适用税率:
0 %
速算扣除数:
0
应缴税款:
0
实发工资:
0

安徽个税计算器

个人所得税计算方法2019

  征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

  实发工资=应发工资-五险一金-缴税


个税起征点2019

  个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。


个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920

说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。


个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20,000元的部分 20 0
2 超过20,000元至50,000元的部分 30 2000
3 超过50,000元的部分 40 7000

说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。


个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)

级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160

个人所得税税率表四(经营所得适用)

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分 5 0
2 超过30,000元到90,000元的部分 超过28,500元至82,500元的部分 10 1500
3 超过90,000元至300,000元的部分 超过82,500元至250,500元的部分 20 10,500
4 超过300,000元至500,000元的部分 超过250,500元至390,500元的部分 30 40,500
5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分 35 65,500

说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。



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社保转税后会追缴企业欠缴社保费吗?

  2018年最受大家关注的社保政策,就是社保转税政策了,对于部分企业和职工来说影响还是挺大的,部分企业在政策影响下可能会面临经验难题,员工到手工资可能减少。很多企业担心社保转税政策实施后,税务局会追缴以前没合规缴纳的员工社保费用,税务局会追缴吗?

  明年1月1日起,各项社会保险费用转由税务部门统一征收,有中小企业主在社交媒体上担心,“社保转税”会增加经营成本,甚至追溯既往缺漏,导致破产;也有人担心,企业为减少成本,会削减工资,到手的钱会减少。

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  很多企业担心社保由税务部门征收后,企业成本会上升?是有这种可能性,不是一定会出现那种结果,税务部门征收社保的最终的实行效果取决于很多因素,比如上级政府和社会舆论。由税务机关征收后,核定缴费基数的认定办法有变化,缴费基数可能会提高,增加企业的成本。政府应该把费率降下来,起码就会保持社会缴款的负担不变了。

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  受社保转税政策影响最大的肯定是中小企业,因为他们中很多没有按照员工的实际收入缴纳社会保障费。在我国,中小企业在融资、土地、市场准入等方面与大企业有天然的劣势,它们原本可以通过福利政策的“缺斤少两”来实现一种短暂的平衡,新的征收政策将会阻断这条道路。

  国企以及一些大型的民营企业基本上按照国家规定来缴纳社保,政策的出台对它们几乎没有影响。

社保新政策实行后,税务部门会向企业追缴此前所欠的社保款项吗?

  专业人士说追缴企业所欠社保款项的可能性不大。中小企业经营压力很大,中国经济正在转型。面对这种困难,政府不会坐视不管。但不排除个别地方、个别企业被追缴,有些地方可能会采取比较极端的政策,追溯既往。这就比较麻烦,相当于宣布企业破产。

  此次变革,社会反响为何这么大?

  中国经济面临转型的压力和困境,中小企业生存压力很大,提高税费的政策一出台,就会引起市场高度的紧张和不安,再加上媒体报道,情绪渲染就出来了,搞的好像中小企业要破产了。

  政策出台的时间窗口赶上一个不利的时机,如果在前几年经济向好的时候出来,就不会引起那么大的反响。

社保转税后会追缴企业欠缴社保费吗? 第1张

新政策会面临什么困境?

  新政策将面临中国当下一个非常现实的困境:既要加强社保费的征缴力度,从而解决社保制度财务可持续性问题,又要降低费率,缓解中小企业的经营压力,这显然是一对矛盾。单纯从社保缴纳来说,要让财务可持续,企业就要实缴,但中小企业会经营困难。

  解决这个问题,我认为一定要跳出“就养老谈养老,就医疗谈医疗”的局限,应该在更大的体制上做个大手术。比如,应给给予中小企业的融资、体制、市场准入的公平待遇。因为中小企业不像大企业有雄厚的积累,政策应该向中小企业做进一步倾斜。当企业能够生存下来时,再进行社保改革,这样才能从根本上解决问题。

  社保转税政策只是为了增强社保费用征缴力度,对于很多企业来说不具备任何影响,对于不合规缴纳社保费用的企业来说,可能影响就有点大了,针对这类企业小编建议大家尽快寻找方法规避这种影响。

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