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个人所得税计算方法2019
征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000
实发工资=应发工资-五险一金-缴税
个税起征点2019
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。
个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181920 |
说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。
个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过20,000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超过20,000元至50,000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50,000元的部分 | 40 | 7000 |
说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
级数 | 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
个人所得税税率表四(经营所得适用)
级数 | 应纳税所得额(含税) | 应纳税所得额(不含税) | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超过30,000元的部分 | 不超过28,500元的部分 | 5 | 0 |
2 | 超过30,000元到90,000元的部分 | 超过28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 超过82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 超过250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
5 | 超过500,000元的部分 | 超过390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。
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如何应对社保稽查?
社会保险审计简单的理解就是对企业缴纳保险情况的审查。每年市人力资源和劳动保障局将委托会计事务所按照人力资源和劳动社会保障局指示抽查在本市注册的企业1000户,进行社会保险缴费情况专项审计审查。
目前北京审查时间是每年的五月份,其他地区各有不同。什么样的企业容易遇到社保稽查?并不是所有的企业都在抽查范围以内。由会计事务所按照人力资源和劳动社会保障局的指示对企业进行整个劳动保险缴费情况的专项审查。
容易被稽查及不容易被稽查六点:
1、人数特别少的企业不查,一般低于50人的。
2、有劳动争议的。
3、申报缴费基数较低,一般都在下线上。
4、有欠缴社保款3个月以上的。
5、大型国有企业不易被审查。
6、企业人数特别多,也不易被稽查。
审计检查程序是怎样?
首先,由会计事务所按照人力资源和劳动社会保障局的指示对企业进行整个劳动保险缴费情况的专项审查。整个审查时由被委托的会计事务所在操作。
其次,市人力资源和劳动社会保障局负责监督实施。
最后,查出来漏缴单位后,单位要严格按照工资总额缴纳、补差。
可能有的同学会说,我们公司很干净,都是按照工资足额缴纳的,不怕也不担心被稽查。
社保中所说的工资总额包含什么?
原则上,社保缴费基数要按照工资总额作为基数,工资总额就包括:
1、只要用于员工的费用支出;
2、补贴住房、通信、饭补等;
3、服装、电话、不休假补贴;
4、各种现金和实物统统列入工资总额。
就是这四点,很少公司全部能做到。所以一旦被稽查出来就要补差。
【提示】:
大家可以用自己市区的缴费基数算一下,如果按照下线缴费一个员工每月企业成本是多少?如果按照实发工资缴费还不包含所有的福利(上述四条)会是多少?
上述所讲的主要是针对北京地区的政策,全国都有稽查,但是要求不完全相同。
是否有员工可以不用缴纳社保?
有如下11种人是不用参保,如果遇到稽查可以将这些人摘除:
1、使用下岗内退人员(外单位开具的内退证明);
2、离退休人员可以不用缴纳;
3、港澳台人员可以不用缴纳;
4、学生、实习生、临时工作人员以及教师、教授可以不用缴纳;
5、档案在原单位的同时需要原单位提供缴费证明的不用缴纳;
6、派遣的员工不再本单位缴纳;
7、小时工(每天工作不超过四小时)不用缴纳;
8、借调兼职人员需要原单位出示缴费证明的不用缴纳;
9、现役军人不用缴纳;
10、保安人员不用缴纳(从保安公司雇佣的);
11、服兵役人员不用缴纳。
再补充一点,3个月以内的内部流动人员可以不用马上缴纳,超过三个月人员稳定后可以将之前的三个月保险补齐。
哪些项目不列为工资总额呢?
1、国家的发明奖金;
2、有关劳动保险和职工福利(包含:探亲津贴、高温补贴、员工幼儿补贴、取暖费、独生子女补贴、抚育儿费、包括员工幼儿六一过节费等);
3、用于劳动保护的各种支出(具体包括工作服、手套、解毒剂、清凉饮料、防暑茶叶等);
4、离退休人员的补贴;
5、出差补助的差额;
6、自带工具补助(如自带计算机等);
7、保安费。
值得注意审计检查的具体内容
1、重点监察以10年为例,09年4月—10年3月这一年度的五项保险;
2、是否全员参加保险;
3、缴费基数和工资是否有差额;
4、根据不同范围的险种进行检查;
5、可以有人不在本单位缴保险,但是一定要出具在其他单位交保险的凭证,凭证 必须有社保中心开具有效,单位开具的证明无效;
6、企业所有有事实劳动关系的员工都要参保。
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