个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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社保入税：这些避税招式不好使

　　社保入税政策的实施让很多企业担心自己会受到影响，用人成本会上升，就想办法能不能在社保入税政策实施之后合理避税。小编今天要说的就是有的避税方式是不行的，大家不用使用。

　　2018年7月，《国税地税征管体制改革方案》发布，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这个消息对于企业来说可是一颗重磅炸弹，“企业的社保负担将大大增加”，“中小企业将大批倒闭”的传言甚嚣尘上。真的有那么恐怖吗?

　　对于合规企业来说，并不存在这个问题。这部分企业原本就是按照标准的工资基数申报社保，他们并不会涉及到低缴和少缴的问题。因此，社保入税并不会导致他们人力成本的增加。对于这样的企业来说，反而有个好消息，那就是国务院常务会议提出，要抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。所以，这部分合规缴费的企业，将来的社保负担可能还会有所降低。此外，国地税合并后，所有税收业务实现“一键咨询、一厅通办”，大幅降低了企业交易性成本，从根本上解决过去纳税人“两头跑”“两头查”的问题，企业将有更多的时间和精力投入到生产经营中去，提高企业的管理水平和经济效益。目前担心负担增加的一般是不合规缴纳社保的中小企业，对于这部分企业来说，确实会面临一个社保费用增加的情况。

这些避税方式不好使

　　社保入税的消息出来后，就有不少人给这些中小企业支招，教他们如何在合理合法的范围内尽量减少社保费用的支出，还冒出了不少“五种人可以免交社保”“雇佣这些人可以不交社保”之类的文章。这其中包括招聘退休人员、实习生、兼职人员，采取劳务派遣、劳务外包等灵活用工形式等等。北京外企人力资源服务有限公司董事、总经理郝杰表示，用工形式的核心是符合企业经营的需要，在企业整体经营发展的形式下，采取多元化的用工形式当然是可以的。“比如说我原来雇佣了一名前台，跟他签了合同，但是发现前台的价值没有那么大，我们就可以采取灵活用工的形式。但是，这种办法肯定不能盲目复制。比如说，科研机构的科研人员，所有的核心技术都掌握在这些人手里，这样的岗位采取灵活用工肯定是行不通的。

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